索 引 號 0144566907/2018-00240 分 类 政府办文件 国民经济管理、国有资产监管 城乡建设、环境保护
發布機構 區政府辦 發文日期 2018-01-18
文 號 泰姜政辦[2018]7號 时 效
關于印發泰州市彩经彩票官方网站區政府投資建設項目審計監督辦法的通知
發布日期:2018-02-22?11:54 浏覽次數: 字體:[ ]

  泰姜政辦〔20187


 

  區政府辦公室关于印发泰州市彩经彩票官方网站区政府投资

  建設項目審計監督辦法的通知

各鎮(街道)人民政府(辦事處),各園區管委會,區各委辦局,區各直屬單位:

  《泰州市彩经彩票官方网站區政府投資建設項目審計監督辦法》已經區政府第8次常務會議討論通過,現印發給你們,請遵照執行。

 

 

  泰州市彩经彩票官方网站區人民政府辦公室

  20181月22

  泰州市彩经彩票官方网站區政府投資建設項目審計監督辦法

  第一章 总則

  第一條爲加強對政府投資項目的審計監督,規範政府投資建設行爲,提高政府投資建設效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《政府投資項目審計規定》等有關法律、法規和規章的規定,結合我區實際,制定本辦法。

  第二條對我區行政區域內政府投資建設項目實施審計和專項審計調查,適用本辦法。

  第三條本辦法所稱政府投資建設項目,包括:

  (一)全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的;

  (二)未全部使用財政資金,財政資金占項目總投資的比例超過50%,或者占項目總投資的比例在50%以下,但政府擁有項目建設、運營實際控制權的。

  對政府投資建設項目進行審計時,可以依照法定程序對勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位與政府投資建設項目有關資金的真實性、合法性進行調查。

  第四條區審計局是我區政府投資建設項目審計監督的主管部門,負責我區政府投資建設項目的審計監督工作。

  區發改委、財政局、建設局、交通局、水利局等有關部門應當按照各自職責,協助做好政府投資建設項目審計監督的相關工作。

  政府投資建設項目的建設單位負責本單位政府投資建設項目的內部審計工作。

  第二章 审计内容和方式

  

  第五條對政府投資建設項目重點審計以下內容:

  (一)履行基本建設程序情況;

  (二)投資控制和資金管理使用情況;

  (三)項目建設管理情況;

  (四)有關政策措施執行和規劃實施情況;

  (五)工程質量情況;

  (六)設備、物資和材料采購情況;

  (七)土地利用和征地拆遷情況;

  (八)環境保護情況;

  (九)工程造價情況;

  (十)投資績效情況;

  (十一)其他需要重點審計的內容。

  第六條根據不同的審計內容和重點,可采取下列審計方式:

  (一)對立項投資額5000萬元以上的政府投資項目,由區審計局依照法定程序組織實施竣工決算審計,遇有審計力量不足或者相關專業知識局限等情況時,可以聘請具有與審計事項相關專業知識的外部人員參與審計;

  (二)對立項投資額5000萬元以下的政府投資項目,200萬元以上的由區審計局根據有關中介機構管理的規定,委托中介機構審核,區審計局組織複核,並由區政府投資審計審核中心出具審計意見;200萬元以下的,由建設單位從中介機構備選庫中委托中介機構審核,審核結果作爲結算依據,並報區審計局備案,區審計局視情況進行抽審。

  (三)對政府投資項目預算審核,由建設單位從中介機構備選庫中委托中介機構實施。

  第七條區審計局應當制定有關聘請外部人員的工作規範,加強對聘請外部人員工作的督導和業務複核,保證審計質量。

  第八條對涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等政府投資建設項目,區審計局可根據情況有重點地對其建設和管理情況實施跟蹤審計。

  區审计局未实施跟踪审计的其他项目,建设单位也可根据有关中介机构管理的规定,委托中介机构实施跟踪审计,并将跟踪审计情况报区审计局。

  第九條實施跟蹤審計的政府投資建設項目,對影響造價的工程量變更、設備采購價格調整、設計變更等,建設單位應當及時通知區審計局或委托的中介機構。

  第十條區審計局或委托的中介機構可以根據需要審查政府投資建設項目設計、施工各個環節財務政策的執行情況以及項目內部控制制度的建立和執行情況,並作出審計評價或提出審計建議。

  第十一條區審計局可在真實性、合法性審計的基礎上,開展績效審計,重點審查項目的經濟性、效率性、效果性,並對其進行分析、評價和提出改進意見。

  第十二條項目績效審計的主要內容:

  (一)經濟性,包括項目立項、招標、設計、施工、監理等各環節的質量、投入和項目造價控制;

  (二)效率性,包括項目立項、招投標、設計、施工、監理等各環節的管理政策、原則、制度、措施、組織結構、資金利用及其執行情況;

  (三)效果性,包括項目的預期目標、經濟效益、社會效益以及環境保護設施與工程建設的同步性、有效性。

  

  第三章 审计程序

  

  第十三條區審計局根據年度審計項目計劃實施審計的,應當提前3日向被審計單位送達審計通知書。遇有特殊情況,經區政府批准,區審計局可以直接持審計通知書實施審計。

  被審計單位應當及時通知與政府投資項目有關的施工、勘察、設計、監理、供貨等單位,並按照審計通知書的要求,及時提供與建設工程有關的資料,不得轉移、隱匿、篡改、僞造或者毀棄資料。

  第十四條審計人員通過審查項目預算、決算資料和財務會計資料,盤點、抽查有關財産物資,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查中介機構的審計結論,向有關單位和個人調查等方式進行審計。

  第十五條區審計局對政府投資項目實施審計後,應當提出審計報告,並事先征求被審計單位的意見。被審計單位應當在10日內提出書面意見,逾期未提出書面意見的,由區審計局予以注明;提出意見的,區審計局應當進一步核實。

  第十六條具備審計條件的竣工決(結)算審計,審計機關一般應當在審計通知書確定的審計實施之日起90日完成審計實施工作,出具審計報告。對建設周期長、投資數額較大的政府投資項目,或因特殊情況不能在規定時間內完成的,經區審計局負責人批准,可以適當延長審計時間。

  因被審計單位與其他單位存在結算爭議等原因導致無法按期完成的,審計機關可以就無爭議部分先行出具工程結算結果。

  第十七條區審計局在審計中認定被審計單位有下列情形之一的,除應當按照本辦法第十四條規定提出審計報告外,還應當制作審計決定書:

  (一)擅自調整建設標准或者擅自擴大建設規模的;

  (二)擅自建設概算外工程的;

  (三)工程結算多計或者少計工程款項,或者多付工程款的;

  (四)施工單位偷工減料或者虛報冒領工程款的;

  (五)侵占、挪用、轉移、截留建設資金或者基建收入的;

  (六)虛報投資完成額、虛列建設成本或者隱匿結余資金的;

  (七)應計、應繳而未計、未繳各種稅費的;

  (八)違反法律、法規規定的其他情形。

  第十八條被審計單位應當執行審計決定,需要有關部門協助執行的,有關部門應當予以協助。被審計單位應當自審計決定生效之日起的90日內,將審計決定執行完畢並書面報告區審計局。

  第十九條區審計局對政府投資建設項目的審計結果,應及時向區政府報告,並可以向有關部門通報。政府投資項目審計中發現的重大問題,應當納入本級預算執行審計結果報告。

  第二十條區審計局應當按照區政府有關審計結果公告的規定向社會公布政府投資項目審計結果。區審計局公布審計結果,應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。

  第四章 法律责任

  

  第二十一條被審計單位違反本辦法規定,拒絕、拖延提供相關資料或者提供虛假資料,或者拒絕、阻礙審計,或者不執行審計決定的,由區審計局依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行爲處罰處分條例》等法律、法規的規定予以處理、處罰;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  第二十二條審計機關工作人員有下列不當行爲之一的,由有關部門依紀依規給予責任追究;構成犯罪的,依法追究刑事責任:

  (一)知道或者應當知道與被審計單位或者審計事項有利害關系,可能影響公正執行職務,而不主動申請回避的;

  (二)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

  (三)索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

  (四)隱瞞被審計單位財經方面違法違紀問題的;

  (五)徇私舞弊、玩忽職守、弄虛作假、出具虛假審計報告的;

  (六)造成審計結果重大錯誤,並産生嚴重後果的;

  (七)違反法律、法規規定的其他行爲。

  第二十三條區審計局聘請的專業人員或者委托的中介機構在政府投資項目審計中違反有關法律法規規定的,區審計局應停止其承擔的工作,追究違約責任,移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

    

  第五章 附

  第二十四條政府投資建設項目可以在招標文件中載明或在合同中約定:

  (一)審計機關的審計結論作爲竣工結算的依據;

  (二)竣工结算前原則上应预留不少于30%的項目工程款;

  (三)建設單位委托中介機構審核時,核減比例超過10%以上部分的審核費用由施工單位承擔,並由建設單位代爲支付,抵扣工程款。

  第二十五條區審計局實施政府投資建設項目審計監督所需經費,列入區財政預算。

  建設單位委托中介機構的費用,列入項目建設成本,由建設單位負責結算。

  第二十六條本辦法所稱“以上”不包括本數,“以下”包括本數。

  第二十七條本辦法自2018年11日起施行,20101122日發布的《彩经彩票官方网站市政府投資項目審計管理辦法》(姜政發〔2010219號)以及2012511日發布的《彩经彩票官方网站市政府投資項目工程預算審核暫行辦法》(姜政辦〔201244號)同时废止。

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